隨著“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”深入推進，日常經濟活動中，合伙企業(yè)因其特有的靈活性，成為越來越常見的企業(yè)組織形式。

小編整理了合伙企業(yè)最常遇到的10個涉稅問題，如下：

合伙企業(yè)的所得稅納稅義務人是誰呢？

合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務人。

合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。

合伙企業(yè)的合伙人所得稅納稅地點？

1. 自然人合伙人從合伙企業(yè)取得的生產經營所得，由合伙企業(yè)向企業(yè)實際經營管理所在地主管稅務機關申報繳納投資者應納的個人所得稅。

2. 法人合伙人從合伙企業(yè)分配的所得，應當并入合伙人年度所得總額，在法人合伙人登記注冊地主管稅務機關申報繳納。

注意：對法人合伙人納稅地點有特殊規(guī)定除外，比如《湖北省地方稅務局關于企業(yè)所得稅有關政策執(zhí)行口徑的通知》（鄂地稅發(fā)〔2009〕]4號）規(guī)定，合伙企業(yè)中法人和其他組織應繳納的企業(yè)所得稅由合伙企業(yè)的主管稅務機關負責征收管理。

如何確定合伙人的應納稅所得額？

合伙企業(yè)的合伙人按照下列原則確定應納稅所得額：

1. 合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產經營所得和其他所得，按照合伙協(xié)議約定的分配比例確定應納稅所得額。

2. 合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，以全部生產經營所得和其他所得，按照合伙人協(xié)商決定的分配比例確定應納稅所得額。

3. 協(xié)商不成的，以全部生產經營所得和其他所得，按照合伙人實繳出資比例確定應納稅所得額。

4. 無法確定出資比例的，以全部生產經營所得和其他所得，按照合伙人數(shù)量平均計算每個合伙人的應納稅所得額。

注意事項：合伙協(xié)議不得約定將全部利潤分配給部分合伙人。

對外投資股息、紅利如何納稅？

個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅。

注意事項：法人合伙人取得的分紅不享受居民企業(yè)免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

經營過程中出現(xiàn)虧損涉稅如何處理？

1. 實行查賬征稅方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認定的年度經營虧損未彌補完的部分，不得再繼續(xù)彌補。

2. 合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計算其繳納企業(yè)所得稅時，不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利。

分配利潤，還需要繳納個稅？

個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)按照上述政策申報繳納經營所得個人所得稅后，將利潤分配給投資者不再繳納個人所得稅。

政策依據(jù)：（財稅〔2000〕91號）第五條規(guī)定，個人獨資企業(yè)的投資者以全部生產經營所得為應納稅所得額;合伙企業(yè)的投資者按照合伙企業(yè)的全部生產經營所得和合伙協(xié)議約定的分配比例確定應納稅所得額，合伙協(xié)議沒有約定分配比例的，以全部生產經營所得和合伙人數(shù)量平均計算每個投資者的應納稅所得額。

前款所稱生產經營所得，包括企業(yè)分配給投資者個人的所得和企業(yè)當年留存的所得（利潤）。

合伙人工資如何交個稅？

合伙人的“工資”也是按照經營所得繳納個人所得稅。

政策依據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》：經營所得包括個體工商戶從事生產、經營活動取得的所得，個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產、經營的所得。

需要進行企業(yè)所得稅匯算清繳嗎？

合伙企業(yè)是自然人的，比照個體工商戶的生產、經營所得繳納個人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。

個人所得稅稅前扣除有何具體要求？

1. 合伙企業(yè)向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出，允許在稅前據(jù)實扣除。

2. 合伙企業(yè)撥繳的工會經費、發(fā)生的職工福利費、職工教育經費支出分別在工資薪金總額2%、14%、2.5%的標準內據(jù)實扣除。

3. 合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費用不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可據(jù)實扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

4. 合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的與其生產經營業(yè)務直接相關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。

是否可以享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠？

合伙企業(yè)，如果屬于增值稅小規(guī)模納稅人，可以申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠。

以上是合伙企業(yè)10個熱難點問題的內容，更多相關內容，請訪問http://www.68yujia.com 廣州計相財稅專注大中小型企業(yè)財稅服務，提供廣州注冊公司流程和費用、代理記賬公司費用和流程、營業(yè)執(zhí)照辦理查詢年審等財稅服務，并為大中小微企業(yè)及創(chuàng)業(yè)者提供代辦公司注冊，公司轉讓，代理記賬報稅，特許經營許可證，商標注冊辦理等企業(yè)服務，助力中小企業(yè)發(fā)展!